Btw terugvragen op een thuisbatterij

Ja, maar alleen als u aan alle voorwaarden van de Belastingdienst voldoet. De kern: u gebruikt de batterij voor de in- en verkoop van stroom, waardoor u ondernemer wordt voor de btw. Daarnaast moet de batterij een energiemanagementsysteem (EMS) hebben, moet u een dynamisch energiecontract hebben, moet de factuur op uw naam staan en mag u niet deelnemen aan de kleineondernemersregeling (KOR).

Op een thuisbatterij geldt het normale tarief van 21%. Het nultarief dat sinds 2023 voor zonnepanelen op of bij een woning geldt, is niet van toepassing op een thuisbatterij. Dat verschil is precies waarom de btw-teruggaafroute bij batterijen nog relevant is en bij zonnepanelen niet meer: bij panelen met 0% btw valt er niets terug te vragen.

Over de vergoeding die u van uw energiemaatschappij ontvangt voor teruggeleverde stroom, geeft u 21% btw aan in uw btw-aangifte en draagt u die af. U doet dan elk kwartaal btw-aangifte. Bij gemengd gebruik geeft u in de laatste btw-aangifte van het jaar het privégebruik aan. De Belastingdienst rekent dat als: batterijkosten exclusief btw, gedeeld door 5, maal het privépercentage, maal 21%.

Voor een thuisbatterij geldt een herzieningsperiode van 5 jaar. Blijft u in die periode onder de herzieningsdrempel van € 500 per jaar aan afgetrokken btw, dan hoeft u de btw niet terug te betalen. Komt u daarboven, dan moet u een deel terugbetalen. Bij een batterij van € 6.000 inclusief btw gaat het om ruim € 1.000 btw, dus die drempel is relevant om vooraf door te rekenen.

Voor de btw wel, voor de inkomstenbelasting doorgaans niet. U verkoopt stroom en dat maakt u btw-ondernemer voor die activiteit. Praktisch betekent dat: aanmelden bij de Belastingdienst, een btw-nummer, en elk kwartaal aangifte doen. Dat is administratieve last die tegenover de teruggaaf staat. Voor de inkomstenbelasting blijft u particulier, maar laat dat toetsen door uw boekhouder als u ook zonnepanelen of een laadpaal zakelijk gebruikt.

Dat hangt af van de omvang. Bij een batterij van € 8.000 inclusief btw praat u over circa € 1.390 btw. Daar staat tegenover: kwartaalaangiftes gedurende vijf jaar, afdracht van 21% over uw terugleververgoeding, en een correctie voor privégebruik. Bij een kleine plug-in batterij van € 1.500 is het bedrag zo klein dat de administratie het meestal niet waard is. Wij rekenen het voor u door voordat u begint.

Ja, en dat maakt het vaak juist aantrekkelijk. Bent u al ondernemer voor de btw, dan valt de extra administratie in het niets. Voor ondernemers is er bovendien echte subsidie: via SPRILA ontvangt een mkb-onderneming € 85 per kWh voor een stationaire batterij. Die combinatie van subsidie plus btw-aftrek verandert de terugverdientijd wezenlijk.

Een factuur op uw naam met de btw apart vermeld, gegevens van de batterij inclusief het energiemanagementsysteem, uw dynamische energiecontract, en de vergoedingsafspraak met uw energieleverancier voor teruggeleverde stroom. Daarmee meldt u zich aan bij de Belastingdienst. Wij leveren de technische specificaties en een factuur die aan de eisen voldoet.