Btw terugvragen op een thuisbatterij

Ja, maar alleen als u aan alle voorwaarden van de Belastingdienst voldoet. De kern: u gebruikt de batterij voor de in- en verkoop van stroom, waardoor u ondernemer wordt voor de btw. Daarnaast moet de batterij een energiemanagementsysteem (EMS) hebben, moet u een dynamisch energiecontract hebben, moet de factuur op uw naam staan en mag u niet deelnemen aan de kleineondernemersregeling (KOR).

Op een thuisbatterij geldt het normale tarief van 21%. Het nultarief dat sinds 2023 voor zonnepanelen op of bij een woning geldt, is niet van toepassing op een thuisbatterij. Dat verschil is precies waarom de btw-teruggaafroute bij batterijen nog relevant is en bij zonnepanelen niet meer: bij panelen met 0% btw valt er niets terug te vragen.

Over de vergoeding die u van uw energiemaatschappij ontvangt voor teruggeleverde stroom, geeft u 21% btw aan in uw btw-aangifte en draagt u die af. U doet dan elk kwartaal btw-aangifte. Bij gemengd gebruik geeft u in de laatste btw-aangifte van het jaar het privégebruik aan. De Belastingdienst rekent dat als: batterijkosten exclusief btw, gedeeld door 5, maal het privépercentage, maal 21%.

Voor een thuisbatterij geldt een herzieningsperiode van 5 jaar. De drempel van € 500 per jaar speelt alleen bij de kleineondernemersregeling (KOR). Treedt u binnen die 5 jaar toe tot de KOR, dan betaalt u btw terug als de afgetrokken btw meer dan € 500 per jaar is. Meldt u zich te laat af voor de KOR, dan krijgt u via herziening alleen iets terug als dat minimaal € 500 per jaar is. Gebruikt u de KOR niet, dan speelt deze drempel voor u niet.

Voor de btw wel, voor de inkomstenbelasting doorgaans niet. U verkoopt stroom en dat maakt u btw-ondernemer voor die activiteit. Praktisch betekent dat: aanmelden bij de Belastingdienst, een btw-nummer, en elk kwartaal aangifte doen. Dat is administratieve last die tegenover de teruggaaf staat. Voor de inkomstenbelasting blijft u particulier, maar laat dat toetsen door uw boekhouder als u ook zonnepanelen of een laadpaal zakelijk gebruikt.

Dat hangt af van de omvang. Bij een batterij van € 8.000 inclusief btw praat u over circa € 1.390 btw. Daar staat tegenover: kwartaalaangiftes zolang u stroom verhandelt, afdracht van 21% over uw terugleververgoeding, en een correctie voor privégebruik. Bij een kleine plug-in batterij van € 1.500 is het bedrag zo klein dat de administratie het meestal niet waard is. Reken het door, of laat het doorrekenen door uw boekhouder, voordat u begint.

Ja, en dat maakt het vaak juist aantrekkelijk. Bent u al ondernemer voor de btw, dan valt de extra administratie in het niets. SPRILA-subsidie voor een batterij geldt alleen voor ondernemers die tegelijk nieuwe laadpunten aanleggen, met 70% van de batterijstroom naar die laadpunten en minimaal € 25.000 subsidie. Voor een thuisbatterij bij een woning is dat dus geen route.

Een factuur op uw naam met de btw apart vermeld, gegevens van de batterij inclusief het energiemanagementsysteem, uw dynamische energiecontract, en de vergoedingsafspraak met uw energieleverancier voor teruggeleverde stroom. Daarmee meldt u zich aan bij de Belastingdienst. Wij leveren de technische specificaties en een factuur die aan de eisen voldoet.